То, что раньше было выгодно и спокойно, теперь может незаметно съедать прибыль. Поэтому главный вопрос сейчас не «какой режим проще», а не переплачиваете ли вы налоги прямо сейчас. И вот здесь уже без пересчёта вариантов не обойтись.
УСН «Доходы» 6% — кому подходит в 2026 году
Этот режим по-прежнему остаётся самым простым и понятным, но в 2026 году он уже не универсальный. Он хорошо работает там, где минимум расходов и вся маржа остаётся у собственника: услуги, онлайн-бизнес, консультации, маркетинг, IT.
При базовой ставке налог считается с доходов. Расходы не уменьшают эту базу, но документы всё равно нужны. Региональные ставки, уменьшение налога на взносы и обязанность по НДС проверяют отдельно.
В 2026 году порог освобождения от НДС на УСН — 20 млн ₽. Проверяют доходы за 2025 год и в течение 2026 года. При превышении в текущем году обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Ставка 5% не назначается автоматически: можно выбрать общие ставки с вычетами либо 5%/7% при соблюдении условий.
УСН до уменьшения на взносы: 15 млн × 6% = 900 000 ₽.
Предполагаем, что условия освобождения выполнены. Взносы и другие возможные обязательства считаются отдельно.
Предположим, НДС начисляется с января и уже входит в 25 млн ₽.
НДС: 25 млн × 5/105 ≈ 1 190 476 ₽.
База УСН без НДС: ≈ 23 809 524 ₽; налог 6% ≈ 1 428 571 ₽.
Всего до уменьшения УСН на взносы: ≈ 2 619 048 ₽. При превышении порога посреди года расчёт будет иным.
Поэтому в 2026 году УСН «Доходы» 6% подходит тем, у кого:
- Оборот до 20 млн ₽ или немного выше, но с возможностью переложить НДС на клиента
- Низкая доля расходов (до 30–40%)
- Нет критичной зависимости от входящего НДС
УСН «Доходы минус расходы» — когда выгоднее
При ставках 6% и 15% ориентир для сравнения — расходы около 60% доходов. Это не готовый ответ: результат меняют взносы, региональная ставка, признание расходов и минимальный налог 1% доходов.
- Производство — сырьё, оборудование, логистика
- Торговля — закупка товара съедает большую часть оборота
- Строительство и подрядные работы — материалы, субподрядчики
Здесь логика такая: чем больше подтверждённых расходов, тем меньше база для налога. И в отличие от УСН 6%, рост оборота не так критично увеличивает налоговую нагрузку — она «сдерживается» затратами.
Расходы должны быть обоснованы, подтверждены и признаны по правилам УСН. С 2026 года перечень дополнен другими расходами, определяемыми по главе 25 НК РФ; это не разрешение списывать любые траты без проверки условий.
Если не уверены, правильно ли вы учитываете расходы — наши бухгалтеры проверят текущий учёт бесплатно на первой консультации.
ОСНО — когда без него не обойтись
Общая система воспринимается как что-то сложное и «для больших», но в 2026 году к ней всё чаще приходят даже небольшие компании — иногда вынужденно, а иногда осознанно.
Если бизнес превышает лимиты УСН по выручке или другим критериям, он автоматически слетает на ОСНО.
Если заказчикам нужен входной НДС, сравните ОСНО и УСН с НДС. Выставлять счета-фактуры можно и на УСН; выбор режима зависит от полной налоговой нагрузки, а не только от наличия НДС.
Нулевая ставка применяется к предусмотренным НК РФ операциям при выполнении условий подтверждения. Иностранный заказчик сам по себе не даёт права на 0%: важны предмет сделки и место реализации.
Важно понимать: в 2026 году разница между УСН и ОСНО по налоговой нагрузке для части бизнесов сокращается.
ПСН — стоит ли оставаться
Патент в 2026 году заметно «сужается». В 2026 году проверяют лимит 20 млн ₽ как за 2025 год, так и в течение 2026 года. При совмещении ПСН и УСН доходы для этого лимита суммируют.
Если коротко — это уже не режим «на вырост», а решение для компактных форматов.
- Небольшие розничные точки
- Бытовые услуги (салоны, мастера, ремонт)
- ИП без сотрудников или с минимальной командой
- Стабильный оборот до 20 млн ₽
- Простая модель бизнеса
- Бизнес с ростом оборота и планами масштабирования
- Торговля с большим объёмом закупок
- Операции, которые не относятся к разрешённой патентной деятельности
- Проекты с нестабильной выручкой
- Необходимость учитывать расходы или работать с НДС
Сравнительная таблица режимов
| Критерий | ОСНО | УСН | АУСН | ПСН | ЕСХН | НПД |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Для кого | ООО, ИП | ООО, ИП | ООО, ИП | Только ИП | ООО, ИП (с/х) | Физлица, ИП |
| Лимит доходов | Без ограничений | 490,5 млн ₽ | 60 млн ₽ | 20 млн ₽ | Без ограничений | 2,4 млн ₽ |
| Лимит сотрудников | Без ограничений | 130 чел. | 5 чел. | 15 чел. | Без ограничений | 0 чел. |
| Лимит ОС | Без ограничений | 218 млн ₽ | 150 млн ₽ | Без ограничений | Без ограничений | — |
| Базовые ставки | ООО: прибыль 25%; ИП: НДФЛ. НДС отдельно | 6% / 15%; региональные льготы отдельно | 8% или 20% | 6% от ПВД | 6% | 4% или 6% |
| Платят ли НДС | Общие ставки; освобождения отдельно | При утрате освобождения: 22%/10%/0% или 5%/7% | Нет | Нет | Да; освобождение по ст. 145 НК РФ — по условиям | Нет |
| Отчётность | Сложная | Средняя | Минимальная | Минимальная | Средняя | Минимальная |
Как сделать правильный выбор — алгоритм
Чтобы выбор налогового режима был не «на глаз», а по цифрам, пройдите по этой логике:
Это отправная точка: показывает, не появится ли НДС на УСН и не выйдете ли за лимиты по ПСН.
Если на расходы уходит больше 60% выручки — есть смысл считать УСН Доходы-Расходы.
Если клиенты работают с НДС, им важно его «входящее» — без него вы можете проигрывать по цене.
Импорт, экспорт, лицензии, посреднические схемы — всё это может ограничивать выбор режима.
Считаем не только ставку, а итог: налоги + взносы + влияние НДС на цену и маржу.
Наши бухгалтеры делают такой расчёт бесплатно на первой консультации: смотрим выручку, долю расходов, формат работы с клиентами и показываем, какой вариант даст минимальную налоговую нагрузку без рисков.
| Подробнее об оптимизации →
Таблица показывает общие ориентиры, а не все ограничения режимов. Для АУСН проверьте введение режима в регионе и допустимые виды деятельности, для ЕСХН — долю сельскохозяйственного дохода. «Нет НДС» в таблице не отменяет импортный НДС и обязанности налогового агента, когда они предусмотрены законом. На УСН в 2026 году лимиты для ставок 5% и 7% учитываются с коэффициентом-дефлятором: 272,5 и 490,5 млн ₽ соответственно.
Обновлено
